一、建筑设计行业痛点

1.虚列成本票

建筑设计行业行为不规范，部分老板不超合规，造成税务风险；

2.非法公转私

老板固执认为企业公司的钱就是我们自己的钱，利用公户转账给私人银行账户，一旦严查，面临罚款甚至对于刑事法律责任；

3.缺少发票报销

企业的营业利润比较大，成本票和输入票都很难有足够的钱；

4. 企业不愿缴纳所得税

企业所得税占利润的大部分，企业主千方百计逃税；

5. 经理人不交个人所得税

高收入，面临高个人所得税，管理者愿意私交工资而不交个人所得税，企业人员成本和利润变得无形，税务负担压力无形增加；

6.专家费用难以进行合理发展取得合规进项票

行业专家通常不会给企业开具发票，因为专家要自己承担费用，但自己开具发票也很难。

二、如何进行规划，解决难题？

（一）根据不同类型的纳税人进行税务规划

根据有关规定，今年的减免税政策将对年销售额不足500万美元的小规模纳税人减免3% 至1% 的增值税税率。企业可以以普通纳税人的形式分立为公司，减轻增值税负担。

（二）使用进项税扣除进项税

建筑工程设计一个行业在购进项目时可以通过取得增值税专用发票的主要研究项目如下：

1.企业分为分包设计费、效果图设计费、场景造型费、打印费。

2、购买固定资产：包括电脑、打印机、办公用品、办公家具、自用摩托车、汽车、游艇，允许从营业税中扣除所得税额。

3、软件无形资产：CAD软件、设计软件、软件开发服务、软件咨询服务;

4、维修费：其中企业名称车辆、办公产品;

5、办公用品:企业购买的办公耗材和图纸；

6、公司企业购进油卡费用；

7、设计地图审核服务费;

（三）通过总部经济投资享受纳税申报政策

建筑设计企业可通过总部经济投资促进，享受当地退税政策，包括:

部分增值税：可享受50%的地方留成、30%、80%的奖励扶持。

企业个人所得税部分：可以充分享受到地方留存40％的30％—80％进行一些奖励政策扶持；

有限公司返还案例：

一家建筑设计公司年营业额3000万，另一家入场券800万。

增值税：3000万-800万 x 2200万

2200/1.06x0.06=124.52万

企业进行所得税：2200万x25％=550万

股东奖金: 2200万 -550万 = 1650万

525万x 20% = 105万

附加税：124.52x12%=149200

综合税负：124.52万加550万加105万加1492万加794.44万元

按照园区扶持政策纳税：

1,245,200 x50% = 622,600(本地保留)

62.26万元×80% = 49.8万元(回报支持)

企业进行所得税：550万x40％=220万（地方可以留存）

220万x 80%=176万(支持返还)

然后可以获得增值税加公司所得税：49.8 加 176 x 225.8 万 （支持申报表）

（四）通过总部的经济投资享受独资批准的收款政策

企业发展可以充分享受一个固定税率结构进行技术核定，企业在园区内成立以及个人独资经营企业员工可享受核定征收相关政策，按行业销售利润率10％核定，五级累进制计算，个税税率0.5％-2.1％。今年小规模纳税人增值税1％征收，总税率3％左右。通过使用这种教学方式，个独企业现金分红时就无需再次缴纳20％的个税了。

例如，一家物联网公司可以通过在校园注册三家新的独资企业，每家营业额达到500万美元，从而减轻1500万美元的税务负担。

园区新企业年营业额500万，注册独资企业可享受2%的个人所得税

税率为：增值税3％ 个人企业所得税2％ 附加税为0.36

增值税：{500/(10.3%)}*3%=145600

附加税（包括城市建设税）：14.56 x 12% x 174，000

所得税:500 * 20% = 10万

（14.56+1.74+10）/500=5.26％

推荐阅读：

这样做工资“避税”，要担大风险！！！

重磅丨营业执照办理大变，跨省办理，当天办，当天拿证！

增值税减免税的会计处理，不能再全了