年末将至，各企业开始盘点，发现有些支出没有取得合规票据，导致企业利润偏高。

对此，一些胆大的老板可能会选择买票来解决税收压力，但是，随着金税三期的监控越来越严，一旦被查出买卖发票的违法行为，还要承担刑事责任，因此这个方法是行不通的。

一般纳税人难以取得合规票据，企业税费成本压力大，该怎么办呢？

一、无法取得合规票据，和这5个原因有关

一般来说，一般纳税人企业如果是购进企业经营所用的物品，都应该取得相应的发票进行企业成本或者进项抵扣。而之所以难取得合规票据，经过优税猫分析，可能有以下原因。

1.对供应商的评估不到位

供应商大部分是小规模纳税人，不太愿意开发票；或者是企业为了低价格而接受供应商的低价不开票方案。

2.业务流程梳理不到位

没有厘清是哪个业务环节出现问题导致无法取得合规的发票，进而造成可抵扣的进项缺失和企业所得税税前无法扣除相应成本等问题。

3.未规定相关的报销机制

对于大额费用的支出，如员工差旅、业务招待等，没有制定凭票报销的机制，也会出现无合规票据的现象。

4.特殊事项未做特殊处理

帮助客户垫支的费用无法获取发票，如果没有特殊处理，也是会造成无法获得合规票据的情况。

5.行业未提前进行规划

像是劳务公司、建筑公司等，人力成本较高，且劳务成本难以取得合规的票据，大部分类似的企业通常没有提前做税务筹划，到汇算清缴的时候，往往采取粗暴违法的方式来解决劳务成本的问题。

二、难以取得合规票据，可以这样做

分析出了无法取得合规发票的原因后，企业对应着解决就可以。优税猫建议一般纳税人企业从这三点入手：

1.规范发票管理

①正确选择供应商。考虑能否更换供应商，或者与现有供应商重新谈判价格，特殊情况下可以对供应商进行重新布局，或者优选愿意开具发票的供应商。

② 梳理问题环节。进项票来源广泛，有外包劳务费用，也有分散的员工差旅，有大额的广告宣传费的支出，也有技术成本，因此，要分门别类去看，到底是在哪个环节出现问题导致无法取得合规进项。

③制定报销相关政策。量体裁衣，切记！无票不报销，报销必有票。

④特殊事项特殊处理。帮客户垫支，可以制定相关流程，让客户将票送回。

2.学会捡进项

除了发票管理需要规范外，一般纳税人企业还要学会“捡进项”！对于公司的一些支出，是可以匹配相关政策进行进项抵扣的，优税猫给大家总结以下5个比较常见的一般纳税人企业可抵扣的进项。

①公司租赁员工个人的车辆用于经营，签订租车协议并定期支付租赁费，这个时候车辆取得的加油费专票公司是可以抵扣增值税的。

②建筑公司租赁个人的机械设备，签订租赁协议并定期支付租赁费，若是协议约定出租方自己负担机械设备的加油费等，即使取得加油费专票，建筑公司也没法进行增值税进项抵扣，若是协议约定承租方负担机械设备的加油费等，这个时候建筑公司作为承租方取得的加油费专票就可以抵扣增值税了。

③ 取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路、水路等其他客票的，与经营相关的，公司也可以凭票抵扣

相应的进项税额。

④允许邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务纳税人在2019年4月1日-2021年12月31日，按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）。之后生活服务加计抵减政策又进行了更新，2019年10月1日-2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。（财政部税务总局公告2019年第87号）

⑤自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵减。

三、考虑从多方面着手进行税务筹划

对于一些服务行业来说，人工成本占大头，所以这部分成本需要企业好好研究，做好税收筹划了。专职人员的薪酬结构如何设计，兼职人员的劳务成本发票如何取得等等，做好这些方面的税务规范可以使得企业达到合理节税的效果。

同时，我国部分地区为了发展当地的经济，对企业有一定的税收优惠和财政奖励，企业可以使用好这些地区优惠政策，将企业注册到有税收优惠政策的地区，合理合法节税。

按照我国“以票控税”、“以票控账”的税务管理体制，发票管理是企业财务工作的重中之重。因此，财务人员要通过财务管理和税收筹划来帮助企业根据实际情况寻找方法合理解决涉税问题。

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